名古屋の若手税理士のつぶやき

所得税ってどんな税金?

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所得税ってどんな税金

今回は所得税について書きたいと思います。

一番身近な税金でもある所得税の仕組み、簡単に説明します。

一年間の所得の合計に課税される税金

所得税とは、個人の所得に対して課税される税金のことを言います。これに対して法人の所得に課税される税金を法人税といいます。

所得税が課税されるのは基本的に個人だけですが、例外的に法人にも所得税がかかるケースがあります。法人に利子や配当の支払いがされるときに所得税を源泉徴収する場合などです。

ただし基本的に個人に課税される税金が所得税、法人に課税される税金が法人税という理解でいいと思います。

所得税の計算の期間は?

所得税の計算対象期間は1月1日から12月31日です。
これを専門的な呼び方で暦年といいます。
所得税の対象となるものであれば、会社員の給料でも、個人事業主の事業所得でも同じで、一暦年が所得税の計算対象期間です。

そしてその年の翌年の2月16日から3月15日の間に確定申告書を提出し、所得税の納付を行うことになります。

ただし会社員の場合は源泉徴収制度により会社が納税を行うことになります。

10種類の所得

所得税の計算では、所得の種類を10種類に区分して、それぞれの所得ごとに所得の金額の計算方法を定めています。(10種類の所得については次ブログで詳細を記載します。)

所得といっても働いて得た所得もあれば、財産を売却して得た所得もあれば、資産の運用で得た所得もあり、様々なものがあります。

このように様々な方法で得た所得を一律同じ方法で計算することは適切ではありませんので、それぞれの所得の性質を考え、不公平にならないような計算方法を採用しています。

このように所得には様々な性質のものがあるわけですが、所得税はこれらにダイレクトに税率をかけて計算するのではなく、これらの所得から扶養控除、配偶者控除、医療費控除等々、所定の金額を差し引いて課税所得金額を計算し、この課税所得金額に税率をかけるという仕組みを採用しています。
この控除のことを「所得控除」といいます。

そして、このように計算された所得税額から、配当控除、住宅ローン控除等の所定の金額を差し引いて、実際に納付する所得税額を求めます。
この控除のことを「税額控除」といいます。

このように「所得控除」と「税額控除」の二段階の控除を用いて所得税額は計算されます。

以上が所得税の計算方法になります。

少しまとめてみますと、

  1. まず所得の金額をそれぞれ計算します。
  2. そしてそのまとめた所得金額から所得控除の金額を控除します。(この金額を課税所得金額といいます)
  3. 課税所得金額に対して税率をかけて所得税額を計算します。
  4. 最後に所得税額から税額控除の金額を控除して最終的な税額を計算します。

このようになります。所得税の仕組み、簡単に説明してみました。

次回のブログではこのブログにもでてきた所得税の10種類の分類について記載してみたいと思います。


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